IVA, IRPEF, IRES: la differenza
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IVA: Imposta sul Valore Aggiunto
L'IVA è un'imposta indiretta sui consumi che colpisce il valore aggiunto di un bene o servizio in ogni fase della produzione e dello scambio.
- Come funziona: L'impresa o il professionista addebita l'IVA al cliente finale in fattura (rivalsa) e incassa l'importo, per poi versare allo Stato l'IVA dovuta (la differenza tra quella incassata sulle vendite e quella pagata sugli acquisti inerenti all'attività).
- Scadenza: Il versamento periodico dell'imposta deve essere effettuato solitamente entro il 16 del mese successivo (o con periodicità trimestrale per i contribuenti che ne hanno i requisiti).
IRPEF: Imposta sul reddito delle persone fisiche
L'IRPEF è un'imposta diretta e progressiva che grava sul reddito complessivo delle persone fisiche (professionisti, ditte individuali, soci di società di persone). La progressività significa che l'aliquota aumenta all'aumentare del reddito imponibile.
Il calcolo non avviene applicando un'unica percentuale all'intero importo, ma suddividendo il reddito per scaglioni:
| primi 28.000 € | →23% |
| da 28.001 a 50.000 € | →33% |
| da 50.001 a 60.000 € | →43% |
Un esempio pratico: chi percepisce un reddito di 60.000 € non subirà una tassazione secca del 43% su tutta la cifra; l'aliquota più alta si applicherà esclusivamente sulla quota eccedente, mentre i primi scaglioni manterranno le rispettive aliquote ridotte.
- Modalità di versamento: L'imposta si paga tramite il modello F24 suddividendo il pagamento in saldo per l'anno precedente e acconto per l'anno in corso.
- Scadenze principali: Le date chiave da segnare in calendario sono il 30 giugno e il 30 novembre.
IRES: Imposta sul reddito delle società
L'IRES è un'imposta proporzionale che riguarda i soggetti diversi dalle persone fisiche, in primis le società di capitali (come S.r.l. e S.p.A.), gli enti commerciali e le cooperative.
- Aliquota: È fissata in misura proporzionale all'aliquota ordinaria del 24% sul reddito complessivo netto dichiarato.
- Modalità di versamento: Analogamente all'IRPEF, anche l'IRES viene corrisposta tramite saldo dell'anno precedente e acconto per l'anno in corso, ripartiti in rate.
- Scadenze principali: Le scadenze ordinarie coincidono con quelle delle persone fisiche, fissate al 30 giugno e al 30 novembre.
Una pianificazione fiscale preventiva e il monitoraggio costante delle scadenze permettono di evitare sanzioni e di mantenere la liquidità aziendale sotto controllo.